⛈️ Kasa Fiskalna A Działalność Nierejestrowana

Kasy fiskalne w 2022 roku - limit, zwolnienia. Kto w 2022 roku będzie zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (tzw. kas fiskalnych)? Kiedy nastąpi utrata zwolnienia? Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które ma obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku. [Aktualizacja] Omawiany projekt rozporządzenia został bez zmian podpisany przez Ministra Finansów 22 grudnia 2021 r. i opublikowany w Dzienniku Ustaw z 28 grudnia 2021 r., poz. 2442. Obowiązek stosowania kas fiskalnych w 2022 roku Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W ewidencji tej wykazuje się dane o sprzedaży, zawarte w paragonach i fakturach wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących, określające przedmiot opodatkowania, wysokość podstawy opodatkowania i podatku należnego oraz dane służące identyfikacji poszczególnych sprzedaży, w tym numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby VAT. Jeżeli podatnik nie realizuje obowiązku stosowania kas fiskalnych do ww. sprzedaży, naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego ma obowiązek ustalić (jako karę) dodatkowe zobowiązanie podatkowe (oprócz zwykłego zobowiązania podatkowego z VAT dot. tej sprzedaży) w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług - za okres niestosowania kas do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kary tej (dodatkowego zobowiązania podatkowego) nie stosuje się do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe. Zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej Na podstawie art. art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, Minister Finansów może zwolnić, w formie rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku stosowania kas fiskalnych oraz określić warunki korzystania z tych zwolnień. Ponadto na podstawie art. 145a ust. 17 ustawy o VAT Minister Finansów może zwolnić, też w formie rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii oraz określić warunki korzystania z tego zwolnienia. Zwolnienie z kas fiskalnych - nowe rozporządzenie od 2022 roku Obowiązującym do końca 2021 roku rozporządzeniem w tej sprawie jest rozporządzenie Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2018 r., poz. 2519 z późn. zm.). Natomiast Minister Finansów przygotował już projekt (z 23 listopada 2021 r.) nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Projekt ten został opublikowany na stronach Rządowego Centrum Legislacji 3 grudnia 2021 r. i aktualnie jest poddawany konsultacjom publicznym, uzgodnieniom międzyresortowym i opiniowaniu. Ważne! [Aktualizacja] Omawiany projekt rozporządzenia został bez zmian podpisany przez Ministra Finansów 22 grudnia 2021 r. i opublikowany w Dzienniku Ustaw z 28 grudnia 2021 r., poz. 2442. Nowe rozporządzenie obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. z wyjątkiem § 4 ust. 1 pkt 2 lit. m, który wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2022 r. Zgodnie z intencją Ministra Finansów, nowe rozporządzenie ma uregulować kwestię zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przez okres 2 lat, tj. w latach 2022-2023. Kasy fiskalne 2022 – zwolnienie przedmiotowe Paragraf 2 projektu nowego rozporządzenia przewiduje te same jak dotąd zwolnienia dla czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia. Poniżej projekt załącznika do nowego rozporządzenia. CZYNNOŚCI ZWOLNIONE Z OBOWIĄZKU EWIDENCJONOWANIA Poz. Symbol PKWiU Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania I. Dostawa towarów lub świadczenie usług, których przedmiotem są następujące towary lub usługi: 1 ex Usługi związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt, z wyłączeniem usług weterynaryjnych – z wyjątkiem usług podkuwania koni (PKWiU ex 2 35 Energia elektryczna, paliwa gazowe, para wodna, gorąca woda i powietrze do układów klimatyzacyjnych 3 36 Woda w postaci naturalnej; usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody 4 37 Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych 5 Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu 6 Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu 7 Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne 8 Usługi związane ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych 9 Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu 10 Usługi związane z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia 11 Usługi związane z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych 12 ex Usługi związane z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych 13 39 Usługi związane z rekultywacją i pozostałe usługi związane z gospodarką odpadami 14 ex Transport kolejowy pasażerski, miejski i podmiejski – dotyczy wyłącznie przewozów metrem rozkładowych pasażerskich, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 15 ex Pozostały transport lądowy pasażerski, miejski i podmiejski – dotyczy wyłącznie przewozów miejskich rozkładowych pasażerskich, innych niż kolejowe, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 16 ex Transport lądowy pasażerski, rozkładowy: międzymiastowy i specjalizowany – dotyczy wyłącznie przewozów miejskich rozkładowych pasażerskich, innych niż kolejowe, za które są pobierane ceny ustalone przez gminę (Radę Warszawy) lub związek komunalny 17 ex 53 Usługi pocztowe i kurierskie 18 ex Usługi w zakresie noclegów i usługi towarzyszące świadczone przez hotele, motele, pensjonaty i inne obiekty hotelowe – dotyczy wyłącznie usług świadczonych przez obozowiska dla dzieci 19 ex Pozostałe usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkotrwałego zakwaterowania bez obsługi – dotyczy wyłącznie usług świadczonych przez obozowiska dla dzieci 20 ex Pozostałe usługi związane z zakwaterowaniem z wyłączeniem PKWiU – dotyczy wyłącznie: usług krótkotrwałego zakwaterowania pozostałych, gdzie indziej niesklasyfikowanych (z wyłączeniem usług hotelarskich i turystycznych), jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą 21 bez względu na symbol PKWiU Usługi telekomunikacyjne, o których mowa w art. 2 pkt 25a ustawy 22 bez względu na symbol PKWiU Usługi nadawcze, o których mowa w art. 2 pkt 25b ustawy, pod warunkiem że podatnik świadczy usługi, o których mowa w poz. 21 23 bez względu na symbol PKWiU Usługi elektroniczne, o których mowa w art. 2 pkt 26 ustawy, pod warunkiem że podatnik świadczy usługi, o których mowa w poz. 21 24 64–66 Usługi finansowe i ubezpieczeniowe 25 ex Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą lub świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła 26 ex Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości, jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą 27 bez względu na symbol PKWiU Czynności notarialne 28 bez względu na symbol PKWiU Usługi wykonywane przez komornika sądowego w ramach czynności egzekucyjnych lub innych czynności przekazanych do kompetencji komornika sądowego na podstawie odrębnych przepisów 29 84 Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych 30 ex 85 Usługi w zakresie edukacji – z wyłączeniem: – usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych (PKWiU – usług świadczonych przez szkoły tańca i instruktorów tańca (PKWiU – usług świadczonych przez szkoły nauki jazdy (PKWiU 31 ex Usługi archiwów publicznych (gromadzenie, katalogowanie, ochrona i odzyskiwanie zbiorów), włączając usługi archiwów historycznych, archiwów i kartotek rządowych, łącznie z usługami archiwów elektronicznych 32 94 Usługi świadczone przez organizacje członkowskie 33 99 Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne II. Sprzedaż dotycząca szczególnych czynności 34 Dostawa towarów i świadczenie usług przez podatnika na rzecz jego pracowników oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali 35 Dostawa nieruchomości 36 Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres) 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła 38 Dzierżawa gruntów oraz oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste 39 Dostawa towarów przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność i wydają towar 40 Świadczenie usług przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w: 1) bilonie lub banknotach, lub 2) innej formie (bezgotówkowej), jeżeli z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła 41 Przyjmowanie przez rewizorów, w przypadku braku odpowiedniego dokumentu przewozu albo dokumentu uprawniającego do przejazdu bezpłatnego lub ulgowego, należności związanych z wykonywaniem usług przewozu osób oraz przewożonych przez nie rzeczy i zwierząt, a w przypadkach tego wymagających – również opłat dodatkowych (w transporcie kolejowym dotyczy to również należności pobieranych na pokładzie pociągu przez osoby uprawnione do ich poboru na rzecz przewoźnika kolejowego, a w szczególności przez drużyny konduktorskie) 42 Sprzedaż biletów komunikacji lotniczej oraz posiłków i towarów na pokładach samolotów 43 Czynności wymienione w art. 7 ust. 1 pkt 5 i ust. 2 oraz w art. 8 ust. 2 ustawy 44 Usługi stołówek w placówkach wymienionych w art. 43 ust. 9 ustawy, prowadzonych przez te placówki, udostępnianych wyłącznie dla uczniów, studentów i innych podopiecznych oraz nauczycieli i personelu 45 Dostawa towarów i świadczenie usług, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy 46 Dostawa produktów rolnych i świadczenie usług rolniczych przez rolników ryczałtowych korzystających ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy 47 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą 48 Usługi świadczone osobiście przez osoby niewidome posiadające orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, które prowadzą samodzielnie działalność gospodarczą lub zatrudniają wyłącznie jednego pracownika niewidomego posiadającego orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności 49 Dostawa towarów i świadczenie usług przez koła gospodyń wiejskich w rozumieniu ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o kołach gospodyń wiejskich (Dz. U. z 2021 r. poz. 165 i 1240), w przypadku gdy koło gospodyń wiejskich prowadzi uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów na podstawie art. 24 tej ustawy 50 Dostawa towarów i świadczenie usług rozliczanych w procedurach szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 6a i 7 ustawy 51 Sprzedaż na odległość towarów importowanych, rozliczana w procedurze szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 9 ustawy 52 Dostawa towarów i świadczenie usług przez operatora pocztowego obowiązanego do świadczenia usług powszechnych, wybranego na podstawie art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2020 r. poz. 1041 i 2320) Kasy fiskalne 2022 – zwolnienia podmiotowe Tak jak dotąd, w § 3 nowego rozporządzenia zawarto katalog zwolnień podmiotowych i podmiotowo-przedmiotowych z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Limit 20 tys. zł Utrzymany będzie na dotychczasowym poziomie limit wartości sprzedaży, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą. Dla podatników rozpoczynających działalność limit ten jak dotąd będzie liczony w proporcji do okresu wykonywania czynności dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w danym roku podatkowym. Zwolnienie przy ponad 80% sprzedaży zwolnionej w całkowitej wartości sprzedaży dla osób konsumentów i rolników ryczałtowych Pozostawiono bez zmian także zwolnienia dla podatników, u których udział wartości dostaw towarów i świadczonych usług zwolnionych (wymienionych w części I załącznika do rozporządzenia) w całkowitej wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest większy niż 80%. Zwolnienie dla jednostek samorządu terytorialnego Bez zmian pozostaną też zasady zwolnienia dla jednostek samorządu terytorialnego w pewnym ograniczonym zakresie. Sprzedaż nieruchomości, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nie jest traktowana jako sprzedaż (dla potrzeb ustalenia prawa do zwolnienia) Także jak do tej pory w celu ustalenia prawa do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych nie będzie się uwzględniało czynności dostawy nieruchomości oraz dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Zatem sprzedaż nieruchomości, czy amortyzowanego samochodu firmowego osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnikowi ryczałtowemu (bez względu na wartość tej sprzedaży), nie będzie musiała być ewidencjonowana na kasie fiskalnej i nie wpłynie na limit zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Należny VAT nie liczy się do wartości sprzedaży (dla potrzeb ustalenia prawa do zwolnienia) Nowością (w porównaniu do obecnego stanu prawnego) będzie ust. 5 w § 3 rozporządzenia, zgodnie z którym na potrzeby korzystania ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, przy obliczaniu wartości sprzedaży nie uwzględnia się należnego podatku od towarów i usług. Minister Finansów tłumaczy, że jest to przepis uściślający, eliminujący wszelkie wątpliwości, które mogłyby się pojawić w sytuacji ustalania obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas. Zatem obliczając limity sprzedaży uprawniające do zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, trzeba liczyć wartość sprzedaży bez podatku (sprzedaż netto). Minister Finansów wyjaśnia, że w poprzednim stanie prawnym posługiwano się pojęciem "obrót", który nie obejmował podatku należnego. Natomiast aktualnie obowiązujące przepisy posługują się pojęciem sprzedaż, stąd powstała konieczność zachowania spójności stosowanych pojęć także w omawianym rozporządzeniu. Treść § 3 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 3. 1. Zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2023 r.: 1) podatników, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł; 2) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł; 3) podatników, którzy dokonują dostawy towarów lub świadczą usługi zwolnione z obowiązku ewidencjonowania, wymienione w części I załącznika do rozporządzenia, w przypadku gdy udział sprzedaży z tytułu czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania, wymienionych w części I załącznika do rozporządzenia, w całkowitej sprzedaży podatnika dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zwany dalej „udziałem procentowym sprzedaży”, był w poprzednim roku podatkowym wyższy niż 80%; 4) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywany przez podatnika udział procentowy sprzedaży: a) za okres pierwszych sześciu miesięcy wykonywania tych czynności, b) za okres do końca roku, w przypadku gdy okres wykonywania tych czynności w roku podatkowym jest krótszy niż sześć miesięcy – będzie wyższy niż 80%; 5) jednostki samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez ich jednostki organizacyjne, o których mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2018 r. poz. 280): a) które na dzień 31 grudnia 2016 r. korzystały ze zwolnienia, o którym mowa w art. 8 ust. 2 tej ustawy, albo b) jeżeli ich jednostki organizacyjne na dzień 31 grudnia 2016 r. korzystały ze zwolnienia z takiego obowiązku. 2. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nie stosuje się do podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do ewidencjonowania lub przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. 3. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, nie stosuje się do podatników, którzy w pierwszym lub drugim półroczu poprzedniego roku podatkowego osiągnęli udział procentowy sprzedaży równy 80% albo niższy niż 80%. 4. Na potrzeby korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, nie uwzględnia się dokonanej lub przewidywanej sprzedaży z tytułu czynności, o których mowa w poz. 35 i 47 załącznika do rozporządzenia. 5. Na potrzeby korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 1, przy obliczaniu wartości sprzedaży nie uwzględnia się należnego podatku od towarów i usług.” Kasy fiskalne w 2022 roku - kiedy nie stosuje się zwolnień przedmiotowych i podmiotowych? W § 4 projektu nowego rozporządzenia znajduje się katalog dostaw towarów i świadczenia usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe określone w § 2 i § 3 rozporządzenia. Wykonanie tych czynności powoduje bezwzględny obowiązek zaewidencjonowania ich przy użyciu kasy fiskalnej. Są to niemal te same czynności, które są wskazane w § 4 aktualnie obowiązującego rozporządzenia z 2018 roku. W niektórych pozycjach tego przepisu dostosowano kwalifikację towarów lub usług zgodnie z CN 2021 lub PKWiU 2015. W związku z tym nastąpiło pewne rozszerzenie czynności, które podlegają bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania, dotyczy to np. komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych. Brak zwolnienia dla automatycznych myjni samochodowych Omawiany projekt nowego rozporządzenia rozszerza zakres czynności objętych bezwzględnym obowiązkiem stosowana kas fiskalnych o usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobne usługi (PKWiU także usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej). Do tych czynności nie będzie miało zastosowania również zwolnienie wskazane w poz. 40 załącznika do rozporządzenia. Likwidacja zwolnienia dla automatycznych myjni samochodowych wejdzie w życie od 1 lipca 2022 r. Do tego czasu myjnie będą mogły korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Minister Finansów wskazuje, że usługi automatycznych myjni samochodowych zostały wyłączone ze zwolnień, ponieważ usługi te objęte są jedną stawką podatku VAT oraz są to w dużej mierze urządzenia nowoczesne, w których łatwo jest zainstalować kasy rejestrujące. Podatnicy prowadzący tego rodzaju działalność nie będą mogli korzystać, tak jak do tej pory, ze zwolnienia przedmiotowego wymienionego w poz. 40 załącznika do projektu. Pozostali podatnicy z tej branży, w większości stosują już kasy rejestrujące, więc, zdaniem Ministra Finansów, zmiana polegająca na objęciu obligatoryjnym obowiązkiem stosowania kas fiskalnych nie będzie miała wpływu na podatników kontynuujących działalność. Natomiast będzie ona miała wpływ na podatników rozpoczynjących działalność w tej branży, ponieważ będą musieli zainstalować kasę przed wykonaniem pierwszej usługi. Treść § 4 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 4. 1. Zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku: 1) dostawy: a) gazu płynnego, b) części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00), c) silników do napędu pojazdów i motocykli, silników spalinowych tłokowych z zapłonem iskrowym i samoczynnym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli (CN 8407 i 8408), d) nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707), e) przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); kontenerów (CN 8609 00), f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90), g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (CN 8708 i 9401 90 80), z wyłączeniem motocykli, to jest do: ciągników; pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą; samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi; pojazdów silnikowych do transportu towarów; pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych, h) komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (PKWiU ex 26 i ex i) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex j) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”, k) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, l) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol CN, m) wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, n) napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (bez względu na kod CN), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, o) perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; 2) świadczenia usług: a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) taksówek (PKWiU z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą, c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia, g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia, h) doradztwa podatkowego, i) związanych z wyżywieniem (PKWiU ex PKWiU PKWiU PKWiU ex wyłącznie: – świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz – usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering), j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, k) kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe, l) związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne, m) mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej). 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do dostawy towarów i świadczenia usług, o których mowa w poz. 50 załącznika do rozporządzenia. 3. Przepisu ust. 1 pkt 1 nie stosuje się do: 1) dostawy towarów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b–k, będącej dostawą towarów, o której mowa w poz. 34 załącznika do rozporządzenia; 2) sprzedaży, o której mowa w poz. 51 załącznika do rozporządzenia. 4. Przepisu ust. 1 pkt 2 nie stosuje się do świadczenia usług: 1) zgodnie z warunkami określonymi w poz. 34 załącznika do rozporządzenia przez podatnika, o którym mowa w art. 8 ust. 2a ustawy; 2) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. f–h, jeżeli świadczenie tych usług zgodnie z warunkami określonymi w poz. 37 załącznika do rozporządzenia ma miejsce wyłącznie przy wykorzystaniu środków porozumiewania się na odległość, lub których rezultat jest przekazywany wyłącznie przy wykorzystaniu tych środków; 3) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. f, zgodnie z warunkami określonymi w poz. 48 załącznika do rozporządzenia; 4) o których mowa w ust. 1 pkt 2 lit. i, na pokładach samolotów lub w sposób określony w poz. 44 załącznika do rozporządzenia.” Kiedy traci się zwolnienie z obowiązku stosowania kas fiskalnych? W § 5 nowego rozporządzenia znajdują się przepisy określające moment utraty zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. Co do zasady utrzymano obecnie obowiązującą zasadę, że utrata prawa do zwolnienia z ewidencjonowania następuje po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wystąpiło zdarzenie uniemożliwiające korzystanie z danego zwolnienia. Powtórzono też dotychczas obowiązujące przepisy dotyczące utraty prawa do zwolnienia dla podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego i podmiotowo-przedmiotowego. Natomiast nowe rozporządzenie nie zawiera przepisu (§ 5 ust. 4 obecnie obowiązującego rozporządzenia z 2018 roku), który dotyczył zwolnienia podatników z obowiązku stosowania kas rejestrujących na okres roku, u których wystąpił obowiązek ewidencjonowania przy zastosowaniu więcej niż 5 000 kas. Treść § 5 nowego rozporządzenia (zaproponowana w omawianym projekcie): „§ 5. 1. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wartość sprzedaży podatnika dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przekroczyła kwotę 20 000 zł. 2. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym wartość sprzedaży podatnika z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności, przekroczyła kwotę 20 000 zł. 3. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy, licząc od końca półrocza danego roku podatkowego, w którym podatnik korzysta z tego zwolnienia, jeżeli w okresie tego półrocza udział procentowy sprzedaży był równy 80% albo niższy niż 80%. 4. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 lit. a, u których udział procentowy sprzedaży w okresie pierwszych sześciu miesięcy jest równy 80% albo niższy niż 80%, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym upłynął ten okres. 5. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 lit. b, u których udział procentowy sprzedaży jest za okres do końca roku podatkowego równy 80% albo niższy niż 80%, zwolnienie to traci moc po upływie dwóch miesięcy od zakończenia tego roku podatkowego. 6. W przypadku podatników korzystających ze zwolnienia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2, zwolnienie to traci moc z chwilą wykonania czynności, o której mowa w § 4. 7. W przypadku gdy przepisy ust. 1–6 przewidują różne terminy utraty mocy zwolnień, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1 i 2, zwolnienia te tracą moc w terminie najwcześniejszym.” Krok po kroku do pełnej likwidacji zwolnień W uzasadnieniu omawianego projektu Minister Finansów podkreśla, że nowe rozporządzenie stanowi kolejny krok do realizacji celu wyznaczonego przez art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, tj. do objęcia obowiązkiem stosowania kas rejestrujących wszystkich podatników, którzy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Nowe rozporządzenie tylko w niewielkim stopniu zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień od tego obowiązku. Minister Finansów wskazał, że jego intencją jest stopniowe ograniczanie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Zwolnienie z kas fiskalnych - termin wejścia w życie nowego rozporządzenia Zgodnie z § 7 omawianego projektu, nowe rozporządzenie wchodzi w życie 1 stycznia 2022 r. Wyjątkiem jest przepis § 4 ust. 1 pkt 2 lit. m (likwidacja zwolnienia dla usług automatycznych myjni samochodowych), który wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2022 r. W przypadku podatników, którzy przestali spełniać warunki do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych przed 1 stycznia 2022 r. - stosuje się terminy rozpoczęcia ewidencjonowania określone w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. Oprac. Paweł Huczko Źródło: projekt (z 23 listopada 2021 r.) rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących

Sklep internetowy bez działalności gospodarczej a podatek dochodowy. Jak już wiesz, działalność nierejestrowana zwalnia Cię z wszelkich opłat, w tym problematycznych składek ZUS. Można więc stwierdzić, że Twoje koszty są w tym przypadku zerowe. Musisz liczyć się jedynie z symbolicznymi wydatkami na oprogramowanie sklepowe czy

Dnia 30 kwietnia 2018 roku ustawa Prawo Przedsiębiorców wprowadziła nowa formę prowadzenia działalności gospodarczej – Działalność nierejestrowana, nierejestrowa, czy nieewidencjonowana jest potocznie nazywana firmą na próbę. Według jej podstawowych założeń prowadzimy firmę, bez jej formalnego zakładania. Jeśli chcemy rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, jednak obawiamy się czy nasz pomysł się sprawdzi i przerażają nas formalności to możemy rozpocząć od działalności nierejestrowanej i zweryfikować tym samym swoje wątpliwości. Definicja i warunki prowadzenia działalności nierejestrowanejPrzychody z działalności nierejestrowanej i ich obliczanieRóżnice pomiędzy działalnością nierejestrowaną a zwykłą działalnością gospodarcząProwadzenie działalności nierejestrowanej przez osobę nieletnią – czy to możliwe?Logo i nazwa handlowa w działalności nierejestrowanejRejestracja domeny w przypadku nierejestrowanej działalności gospodarczejKasa fiskalna w działalności nierejestrowanejRozliczanie działalności nierejestrowanejOpłacanie składek ZUS w przypadku działalności nierejestrowanejDziałalność nierejestrowana a ulga na start w ZUSRachunki i faktury w działalności nierejestrowanejOpłacanie podatków przez firmę na próbęObowiązki w przypadku działalności nieewidencjonowanejKiedy nie można prowadzić nierejestrowanej działalności?Prawa konsumenta a działalność nierejestrowanaPraca na etacie a prowadzenie działalności nierejestrowanejCzy mogę być zarejestrowany jako bezrobotny i prowadzić działalność nierejestrowaną? Definicja i warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej W roku 2022 limit przychodu na działalności nierejestrowanej wynosi 1505 zł Zdefiniowanie działalności nierejestrowanej zakłada, że w celu jej prowadzenia konieczne jest spełnienie dwóch podstawowych warunków: Warunek dochodowyOznacza, że w ty,m przypadku przychody z prowadzonej działalności nie mogą przekraczać 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Jego wysokość jest co roku ustalana przez Radę Ministrów. W roku 2020 to kwota 2600 PLN, co oznacza, że w celu prowadzenia działalności nierejestrowanej nie możemy zarabiać na niej miesięcznie więcej niż 1400 PLN – co ważne jest to kwota brutto, więc konieczne jest odprowadzenie od niej podatku dochodowego oraz podatku VAT. Warunek czasowyZgodnie z ustawą Prawo Przedsiębiorców prowadzenia działalności nierejestrowanej może podjąć się jedynie osoba, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Dodatkowe zasady: możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej przysługuje jedynie osobom fizycznym. Spółki cywilne nie mają więc możliwości uzyskania zwolnienia z rejestracji. Zabronione jest również prowadzenie tego rodzaju działalności, jeśli dotyczy ona sfery wymagającej posiadania odpowiednich pozwoleń i koncesji. Nie ma tu znaczenia rodzaj prowadzonej działalności, kwestie terytorialne, czy liczba obsługiwanych klientów. Przychody z działalności nierejestrowanej i ich obliczanie Najpierw należy odróżnić przychody od dochodów. Przychód jest wartością osiągniętej sprzedaży, zaś dochód to nasz zysk, czyli dokładnie rzecz ujmując różnica pojawiająca się pomiędzy przychodem a kosztami. DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZTY W związku z tym, gdy będziemy obliczać przychody w konkretnym miesiącu działalności nierejestrowanej, konieczne będzie zsumowanie ze sobą wszystkich wpływów ze sprzedaży w danym miesiącu, jednak z pominięciem kosztów. Warto jednak zwrócić szczególną uwagę na jeden aspekt. W kwestii przychodu z działalności nierejestrowanej prawo mówi o przychodzie należnym. To jedno słowo ma ogromne znaczenie, gdyż oznacza, że musimy zsumować nie tylko to, co w danym miesiącu już wpłynęło na nasze konta (z wyłączeniem rachunków wystawionych w miesiącu poprzednim), ale również to co klient ma zapłacić, ale jeszcze nie uregulował wystawionego rachunku. Dla wielu osób pojawia się tu więc pewna nieścisłość i problemy związane z obliczeniami. Jednak warto pamiętać, że jeśli prowadzimy działalność nierejestrowaną musimy cały czas kontrolować właśnie przychód należny. Czyli rozliczamy te rachunki, które w danym miesiącu zostały wystawione, niezależnie od tego czy są opłacone czy nie. Ich suma nie może przekroczyć wartości połowy najniższej krajowej. Różnice pomiędzy działalnością nierejestrowaną a zwykłą działalnością gospodarczą Jeśli nasze porównanie obejmie jednoosobową działalność gospodarczą i właśnie tę nierejestrowaną, to z pewnością dostrzeżemy w tej drugiej znaczącą ilość zalet. Przede wszystkim: nie ma obowiązku rejestrowania swojej działalności w CEIDG, nie ma konieczności rejestrowania swojej działalności w ZUS i Urzędzie Skarbowym, nie występują regularne, comiesięczne składki ZUS do opłacenia, w większości przypadków nie zachodzi konieczność wynajmowania księgowej do realizacji comiesięcznych rozliczeń i ponoszenia związanych z tym kosztów. Oczywiście takie rozwiązanie nie jest pozbawione wad. Główną jest skala działalności jaką możemy prowadzić. Zgodnie z definicją takiego rodzaju działalności można w jej przypadku zarobić maksymalnie 1400 zł na miesiąc jednak w praktyce jest to zwykle zdecydowanie mniej. Zwykle nie jest to więc sposób na posiadanie stałego źródła utrzymania. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się na takie rozwiązanie w momencie, gdy zależy im na przetestowaniu nowego pomysłu na biznes i sprawdzeniu czy znajdą się klienci. Prowadzenie działalności nierejestrowanej przez osobę nieletnią – czy to możliwe? Ta forma działalności NIE jest dopuszczona dla osób nieletnich. Sprawa wygląda dokładnie rzecz ujmując tak, że w tym czasie owszem, jesteśmy osobami fizycznymi, jednak nie posiadamy pełnej zdolności do czynności prawnych, więc prowadzenie nierejestrowanej działalności gospodarczej nie jest dopuszczone. Niekiedy jednak możliwe jest ominięcie tego zakazu. Wówczas młoda osoba chcąca prowadzić własną działalność może ją rozpocząć na kogoś z rodziny, np. któregoś z rodziców, który będzie jednocześnie kontrolował jej działania. Druga opcja to sprawdzenie ofert inkubatorów przedsiębiorczości, gdyż niektóre z nich udostępniają taką możliwość. Logo i nazwa handlowa w działalności nierejestrowanej Podstawowe, stawiane często pytanie brzmi czy prowadząc działalność nierejestrowaną możemy korzystać z logo oraz nazwy handlowej naszej firmy? Więc tak, owszem możemy. Właściwie w kwestii doboru nazwy i logo istnieje duża dowolność. Ostrożność należy zachować w czasie tworzenia znaku towarowego, gdyż jeśli będzie on bardzo podobny do zarejestrowanego w urzędzie patentowym, to możemy otrzymać pozew cywilny, za jego wykorzystywanie w formie bezprawnej, a tego z pewnością wolimy uniknąć. Warto jednak pamiętać, że nawet jeśli logo i nazwę umieścimy na wszelkich dokumentach, pieczątkach czy papierze firmowym to zawsze na rachunkach i umowach koniecznie musi pojawiać się nasze imię i nazwisko, bo występujemy jako konkretna osoba. Rejestracja domeny w przypadku nierejestrowanej działalności gospodarczej Wiele osób zastanawia się również, czy prowadząc działalność nierejestrowaną mogą zarejestrować domenę internetową i czy są w tej kwestii jakiekolwiek ograniczenia. Nie ma. Jeśli chcemy zarejestrować domenę i stworzyć stronę internetową to dysponujemy w tej kwestii bardzo dużą dowolnością. Jedynym ograniczeniem będą zajęte domeny, podobnie z tworzeniem profilu firmowego w mediach społecznościowych. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej Przedsiębiorca prowadzący działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Uzasadnieniem jest prosty powód – nie osiąga on w ten sposób rocznego obrotu przekraczającego 20 tys. zł, co obligowałoby go już do posiadania kasy. Wyjątek od reguły stanowi tu sprzedaż towarów oraz usług, które powinny być obowiązkowo ewidencjonowane z wykorzystaniem kasy fiskalnej. Wówczas nie mają znaczenia osiągane obroty. Listę towarów oraz usług, które należy ewidencjonować z wykorzystaniem kasy fiskalnej można znaleźć w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z 20 grudnia 2017 roku o zwolnieniach z obowiązku prowadzenia ewidencji z zastosowaniem kas rejestrujących. Rozliczanie działalności nierejestrowanej Dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą przychodem są sumy, które uzyskują na poprzez sprzedaż towarów oraz usług. Przy rozliczeniu ważnych jest kilka elementów. Do przychodu należy wliczyć również tzw. kwoty należne, których jeszcze fizycznie nie otrzymaliśmy od klienta. Nie wliczamy wartości zwróconych towarów. Nie wliczamy bonifikat oraz skont -czyli zniżek przyznawanych za opłacenie rachunku przed terminem. Dokładne wyliczenie przychodów będzie możliwe dzięki ewidencji sprzedaży. W przypadku firmy na próbę dopuszczalne jest prowadzenie uproszczonej ewidencji, która obejmuje dokładne zapiski dotyczące sprzedaży w danym dniu. Najlepiej taki wpis zrealizować na zakończenie dnia sprzedaży, jednak istotne jest aby powstał on jeszcze przed rozpoczęciem się sprzedaży kolejnego dnia. W obowiązujących przepisach podatkowych nie znajdujemy informacji odnośnie tego, co ma się w danej ewidencji znajdować. W większości przypadków jednak przedsiębiorcy umieszczają na nich: Liczba porządkowa, wartość sprzedaży, data sprzedaży, wartość sprzedaży powinna wzrastać narastająco. Jest to mimo wszystko rozwiązanie, które można odpowiednio rozszerzyć o dodatkowe dane. Rozliczenie w przypadku firmy nieewidencjonowanej wykonuje się poprzez regularne odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy, jednak nie jesteśmy do tego zobligowani. Można również rozliczyć podatek dochodowy przy rozliczaniu PIT36 raz do roku. Zeznanie roczne pozwala również na odliczenie zakupów przeznaczonych na potrzeby prowadzonej działalności. Wszystkie ponoszone koszty należy odpowiednio udokumentować. Opłacanie składek ZUS w przypadku działalności nierejestrowanej Osoby, które spełniają wymogi dla prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej, nieposiadające tytułu ubezpieczenia, czyli w sytuacji gdy składki ZUS nie są za nich odprowadzane, ani nie są studentami poniżej 26 roku życia, nie mają obowiązku odprowadzania żadnych składek na ubezpieczenie społeczne, ani składki zdrowotnej – są one dobrowolne. Jeśli jednak świadczymy usługi na podstawie umowy, w tym np. umowy zlecenie, to zleceniodawca staje się płatnikiem składek, ma obowiązek zgłoszenia nas w urzędzie do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego oraz odprowadzania odpowiednich składek do ZUS. Działalność nierejestrowana a ulga na start w ZUS Te dwie kwestie nie mają ze sobą nic wspólnego. Prowadząc działalność nierejestrowaną, w oczach ZUS nie jesteśmy przedsiębiorcami. W związku z tym jeśli nawet przez pewien czas będziemy prowadzić taką formę działalności, a wraz z jej rozwojem zdecydujemy się na zarejestrowanie, to będzie nam przysługiwać możliwość skorzystania z ulgi na start przez 6 miesięcy, a następnie 24 miesiące niskiego ZUS-u. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Rachunki Uproszczona ewidencja sprzedaży za dany dzień – właśnie jej prowadzenia wymaga od nas ustawa w ust. 1. Jest to dobre rozwiązanie, gdyż zachowując regularność będziemy dokładnie wiedzieć ile jeszcze możemy zarobić w danym miesiącu, aby limit z działalności nierejestrowanej nie został przekroczony. A więc obsługiwanym klientom będziemy wystawiać odpowiednie rachunki. Powinno się na nich znaleźć: numer kolejnego rachunku w ujęciu miesięcznym lub rocznym, data wystawienia rachunku, nazwa sprzedającego i nabywającego (imię i nazwisko, jest również obowiązujące w przypadku działalności nierejestrowanej), nazwa usługi, kwota do zapłaty. Dokument ten może zostać przekazany klientowi w formie elektronicznej, za pośrednictwem maila. Faktury Jeśli będzie to konieczne możemy również wystawić klientowi fakturę VAT. Nie pojawiają się ku temu żadne przeszkody. Jeśli natomiast spełnimy określone ustawą o VAT art. 15 ust. 2 warunki to zostaniemy uznani za podatnika. Treść Ustawy u VAT ust 2: „działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.” Jeśli z kolei sięgniemy do art. 113 tej samej ustawy dowiemy się, że działalność nierejestrowana będzie zwolniona z podatku VAT. W związku z nieosiągnięciem progu sprzedażowego na poziomie 200 tys. zł. Jest to zwolnienie podmiotowe. Przedsiębiorca w takiej sytuacji nie ma obowiązku rejestrowania się w Urzędzie Skarbowym przy pomocy VAT-R. Zgodnie z prawem faktura VAT wystawiona w przypadku działalności nierejestrowanej powinna zawierać następujące elementy: kolejny numer faktury, data jej wystawienia, imiona i nazwiska, nazwy oraz adresy nabywcy i sprzedającego, nazwę, rodzaj towaru lub usługi, ilość towarów lub miarę wykonanych usług, cenę jednostkową towaru lub usługi, cenę do zapłaty ogółem, informację o zwolnieniu podmiotowym. Jeśli faktura wystawiana jest przez osobę, która vatowcem nie jest, to nie będzie zawierała stawki oraz kwoty podatku VAT. Opłacanie podatków przez firmę na próbę Zakładając firmę nierejestrowana nie mamy obowiązku dysponowania numerami NIP oraz REGON, nie musimy również prowadzić księgowości dla naszej działalności. Jednakże nie jest to sytuacja, która sprawiałaby, że będziemy zwolnieni z płacenia podatków. Podatek dochodowy Podatek od osiąganych przychodów musi być opłacany przez każdego z nas. W przypadku tych pochodzących z działalności nierejestrowanej zalicza się je do „innych źródeł podlegających opodatkowaniu”. Osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą, również nierejestrowaną zobowiązane są do opłacania podatku od dochodów osób fizycznych – PIT. W roku 2022 obowiązują dwie wysokości podatku – może to być 17% lub 32%. Przychód osiągany na podstawie działalności nierejestrowanej należy zsumować z innymi jakie osiągnęliśmy i rozliczyć według skali podatkowej. Przedsiębiorca nieewidencjonowany może wybrać jedynie skalę podatkową do rozliczenia podatku – nie ma tu możliwości skorzystania ani z ryczałtu, ani z metody liniowej. Nie ma jednocześnie obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy, gdyż firma nie jest zarejestrowana. Podatek konieczny do zapłacenia będzie traktowany jako niedopłata w czasie rocznego rozliczenia. Podatek VAT W przypadku podatku VAT sytuacja jest bardziej skomplikowana i złożona. Główna zasada określa, że każdy przedsiębiorca, który sprzedaje towary lub usługi jest zobowiązany do opłacania podatku VAT, co oznacza, że ma mieć status czynnego płatnika VAT. Jednak w tej kwestii w polskim prawie pojawia się podział na dwa podstawowe kryteria, które określają konieczność opłacania podatku VAT: Kryterium podmiotowe czyli uzależnione od osiąganych przez przedsiębiorcę przychodów. Kryterium przedmiotowe, czyli zależne od rodzaju sprzedawanych towarów i usług. Jak to działa? Otóż, biorąc pod uwagę kryterium związane z przychodami, okazuje się, że działając jako przedsiębiorca nieewidencjonowany nie mamy obowiązku odprowadzania podatku VAT. W przypadku tej formy działalności nie ma bowiem możliwości przekroczenia wartości sprzedaży, która zobowiązuje do opłacania VAT-u. Według obowiązujących obecnie przepisów, płatnikiem VAT musi być przedsiębiorca, który w ciągu roku przekroczy obowiązujący limit 200 000 zł ze sprzedaży. Mimo wszystko kryteria podmiotowe nieco zmieniają postać rzeczy. Ustawa o podatku od towarów i usług jest ustawowym zwolnieniem z podatku w przypadku niektórych towarów i usług, jednak dla licznych takie zwolnienie nie jest obowiązujące. W związku z powyższym, jeśli w swojej działalności, nawet nierejestrowanej sprzedajemy towary lub usługi, które nie są objęte zwolnieniem, to konieczne jest rozliczanie się z podatku VAT i nie ma tu znaczenia wówczas kryterium dochodowe. Kiedy NIE obowiązuje zwolnienie z podatku VAT? Świadczenie usług doradczych, prawniczych lub jubilerskich, Działalność gospodarcza nie posiada siedziby w Polsce, Sprzedajemy: tereny budowlane, w niektórych przypadkach również budynki, budowle lub ich części, metale szlachetne oraz wyroby jubilerskie, a także inne towary, które są wymienione w załączniku nr. 12 ustawy o VAT, nowe środki transportu, towary podlegające akcyzie – tu wyjątek stanowi energia elektryczna, wyroby tytoniowe oraz samochody osobowe. Obowiązki w przypadku działalności nieewidencjonowanej Wystawianie rachunków– firmy nierejestrowane są również zobowiązane do wystawiania rachunków za produkty i usługi swoim klientom. Przypadają się one również w zakresie ewidencji przychodów, którą można prowadzić w formie uproszczonej. Dzięki temu będziemy mieli jednocześnie kontrolę nad zarobionymi sumami, dzięki czemu będziemy wiedzieć, do kiedy możemy działać jako firma nierejestrowana. Odpowiedzialność cywilna – Kodeks Cywilny wskazuje, że prowadząc działalność nierejestrowaną jesteśmy przedsiębiorcami. W związku z tym jesteśmy w pełni odpowiedzialni za siebie i swoją firmę. W tym kontekście obowiązujące jest również przestrzeganie praw konsumenta. W niektórych sytuacjach niezbędne jest zarejestrowanie się jako płatnika VAT – konieczność taka występuje w sytuacjach, gdy zajmujemy się sprzedażą towarów oraz usług, które nie są zwolnione z podatku VAT. Koniec działalności nieewidencjonowanej – jeśli dojdzie do przekroczenia przez nasze dochody progu 50% najniższego wynagrodzenia, to mamy obowiązek w ciągu 7 dni zarejestrować działalność w CEIDG. Taki wzrost zarobków jest równoznaczny z koniecznością rejestracji firmy oraz z zyskaniem praw i obowiązków wszystkich przedsiębiorców. Gdy nasza firma się rozwinie a dochody przekroczą kryterium, konieczne będzie zarejestrowanie działalności. Przez pierwszych 6 miesięcy możemy korzystać z ulgi na start, dzięki której nie będziemy opłacać składek na ubezpieczenie społeczne. Po upływie tych 6 miesięcy można jeszcze skorzystać z preferencyjnego ZUS-u co oznacza jego niższą wysokość przez okres dwóch kolejnych lat. Kiedy nie można prowadzić nierejestrowanej działalności? Dokładnie rzecz ujmując chodzi o to, czy jakieś konkretne zawody, zajęcia czy usługi wykluczają możliwość prowadzenia działalności gospodarczej. Istotnie tak właśnie jest. Mówi się, że właściwie każdą działalność można początkowo prowadzić jako nierejestrowaną, jednak szczególnie w przypadku biznesów, których prowadzenie wymaga posiadania koncesji, zezwolenia czy wpisu do działalności regulowanych, ta opcja nie jest możliwa. Lista działalności, które wymagają rejestracji i nie sposób znaleźć dla nich możliwości prowadzenia w formie niezarejestrowanej jest sporo. Jeśli więc chcemy podjąć ją na początek we właśnie takiej formie, to warto sprawdzić czy aby na pewno jest to dopuszczalne. Ich lista jest stosunkowo długa, w związku z tym dobrym rozwiązaniem będzie również poradzenie się w tym zakresie specjalistów. Pośród działalności przy których nierejestrowanie nie jest możliwe wymienia się: sprzedaż napojów alkoholowych, usługi detektywistyczne, prowadzenie własnej praktyki lekarskiej, działalność ochroniarska, działalność w zakresie gier losowych, prowadzenie indywidualnej praktyki pielęgniarek i położnych, archiwum akt osobowych, organizowanie imprez turystycznych, wyrób i rozlew napojów winiarskich lub spirytusowych, pośrednictwo pracy, doradztwo zawodowe czy doradztwo personalne, praca tymczasowa. Powyżej znajdują się jedynie przykłady, które obrazują charakter wykonywanych obowiązków, które nie powinny być prowadzone w przypadku działalności nierejestrowanej. Dodatkowo warto zwrócić uwagę na obowiązki związane z koniecznością opłacania podatku VAT. O co dokładnie chodzi? Otóż sprzedaż niektórych towarów i usług objęta jest obowiązkiem bycia płatnikiem VAT. W związku z tym, mimo iż nie jest to bezpośrednio zapisane w przepisach, wówczas nie możemy prowadzić działalności nierejestrowanej. Prawa konsumenta a działalność nierejestrowana Kodeks cywilny uznaje nas za przedsiębiorców jeśli prowadzimy działalność nierejestrowaną. W związku z tym konieczne jest w przypadku sprzedaży przestrzeganie praw konsumentów. Oznacza to, że koniecznie będzie uwzględnianie zwrotów czy reklamacji. Jeśli np. nasza działalność będzie obejmować prowadzenie sklepu www to warto stworzyć wewnętrzny regulamin oraz przestrzegać RODO. To bardzo ważne kwestie. Praca na etacie a prowadzenie działalności nierejestrowanej Jeśli jesteśmy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie to mamy możliwość prowadzenia również jednocześnie działalności nierejestrowanej. Wówczas składki są za nas opłacane, a z tytułu działalności dodatkowej nie musimy już ich uiszczać. Jednak konieczność opłacenia podatku dochodowego nadal tu istnieje. Czy mogę być zarejestrowany jako bezrobotny i prowadzić działalność nierejestrowaną? W teorii nie ma przeszkód jeśli chodzi o prowadzenie działalności nierejestrowanej i jednocześnie posiadanie statusu osoby bezrobotnej i pobierania zasiłku, przynajmniej do momentu, gdy nie przekroczymy przychodów na poziomie połowy najniższej krajowej. Trzeba jednak wziąć pod uwagę, że w PIP nasza działalność może zostać uznana za świadczenie usług lub stosunek pracy, co mogłoby doprowadzić do znacznego skomplikowania się naszej sytuacji. Jeśli zgodnie z decyzją PIP określone zostanie, że dana usługa powinna być świadczona w formie umowy cywilno-prawnej, umowy o pracę czy agencyjnej to możemy zostać pozbawieni statusu osoby bezrobotnej i zasiłku z wsteczną datą. Taka sytuacja będzie oznaczać, że konieczne stanie się zwrócenie zasiłku, który pobraliśmy niesłusznie oraz osoba na rzecz której usługi świadczyliśmy będzie zobowiązana do opłacenia składek ZUS. ^{Jak wskazaliśmy wyżej, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną, która sprzedaje np. ręcznie wykonywane zakładki do książek osobom na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (nie firmom) lub rolników ryczałtowych, zasadniczo potrzebuje kasy fiskalnej.}

31 lipca, 2019 7 sierpnia, 2019 porady Od kwietnia 2018 roku weszła w życie ustawa regulująca prowadzenie działalności nierejestrowanej, zwanej również działalnością nieewidencjonowaną. Rząd dał możliwość osobom zaczynającym pracę w wymarzonej branży na stworzenie firmy „na próbę”. Oznacza to, że osoby, które przez ostatnie pięć lat nie prowadziły własnej, rejestrowanej działalności gospodarczej mogą spróbować swoich sił w rozwijaniu interesującej ich dziedziny. Działalność nierejestrowana Warunkiem prowadzenia działalności nieewidencjonowanej jest osiąganie miesięcznie maksymalnie 50% minimalnej stawki brutto. W każdym roku stawki nieznacznie się zmieniają, więc właściciele muszą śledzić ich wysokości. Jedynym obowiązkiem podczas prowadzenia większości działalności jest stworzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, w której zamieścimy wszystkie informacje dotyczące naszego przychodu. Nie odprowadzamy podatku co miesiąc, a dopiero podczas wypełniania rocznego rozliczenia PIT. W niektórych jednak przypadkach prawo nakłada obowiązek zakupu kasy fiskalnej. Dotyczy to świadczenia usług oraz sprzedaży niektórych przedmiotów dla osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami. W tym wypadku musimy stosować kasę i wydawać rachunki już od pierwszej sprzedaży. Dla kogo kasa fiskalna? Obowiązek posiadania oraz ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących własnej działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych dotyczy świadczenia usług dostawy: gazu płynnego; części do silników, nadwozi do pojazdów silnikowych oraz silników spalinowych; przyczep, naczep i kontenerów; akcesoriów do pojazdów silnikowych; sprzętu radiowego, fotograficznego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego z wyłączeniem lamp elektrycznych oraz części do aparatów i innych sprzętów nagrywających dźwięki i obrazy; wyrobów z metali szlachetnych; zapisanych oraz niezapisanych nośników danych analogicznych i cyfrowych; perfum i wód toaletowych poza tymi oferowanymi na pokładach samolotów; wyrobów tytoniowych i wyrobów alkoholowych zawierających ponad 1,2% alkoholu z wyłączeniem wyrobów sprzedawanych na pokładach samolotów; wyrobów oferowanych i sprzedawanych jako paliwa. Kasy fiskalne dla nierejestrowanych działalności Poza wyżej wymienionymi usługami obowiązek posiadania oraz ewidencjonowania sprzedaży z działalności nieewidencjonowanej dotyczyć będzie również oferowania, oraz sprzedawania: przewozów pasażerskich w komunikacji samochodowej, przewozu osób oraz bagażu taksówkami; napraw pojazdów silnikowych i motorowerowych, wymiany opon lub kół oraz oferowania przeglądów technicznych pojazdów; usług doradztwa podatkowego oraz prawnego; usług żywieniowych; usług kosmetycznych, fryzjerskich i kosmetologicznych; usług kulturalnych i rozrywkowych związanych ze wstępem na przedstawienia cyrkowe, wesołe miasteczka, parki rozrywki, sale taneczne i dyskoteki. Szansa na rozwój Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest szansą na rozwój dla młodych osób, które nie mają jeszcze doświadczenia w branży i nie wiedzą, czy podołają zadaniu. Warto jednak zainwestować w swoje pragnienia, zadbać o profesjonalizm i rzetelność w wykonywaniu usług. Kasy fiskalne, choć mogą budzić stres, w rzeczywistości ułatwiają ewidencjonowanie sprzedaży.

Osoba wykonująca działalność osobiście podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych na zasadach ogólnych, gdzie obowiązują dwa progi podatkowe: do 85 528 zł podatek wynosi 18 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł; ponad 85 528 zł podatek wynosi 14 839 zł 02 gr. + 32 proc. nadwyżki ponad 85 528 zł.

Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to jedno z zagadnień z obszaru obowiązków dokumentacyjnych nierejestrowanych przedsiębiorców. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana, to zagadnienie istotne dla każdego małego przedsiębiorcy. Brak znajomości przepisów w tym aspekcie może prowadzić do problemów prawnych i finansowych. Ogólny obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z ustawy o podatku od towarów i usług. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy: • prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (niebędących przedsiębiorcami) oraz• rolników ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży zarówno na zarejestrowanych podatnikach VAT, jak i na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a zatem również na przedsiębiorcach prowadzących działalność bez rejestracji. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Zwolnienie ze względu na prowadzenie biznesu na próbę? Nie istnieje zwolnienie z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej odnoszące się bezpośrednio do działalności nierejestrowanej, ale istnieją ogólne zwolnienia z których mogą skorzystać niektórzy przedsiębiorcy. Zwolnienie ze względu na niski obrót. Zwolnienie przysługuje dla podatników, u których obrót (zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Jak te zapisy odnoszą się do działalności nierejestrowanej? Limit prowadzenia działalności nierejestrowanej wynosi w 2021 roku – 1400 zł przychodu należnego (w skali miesiąca). W związku z tym maksymalny roczny obrót z tytułu biznesu na próbę może wynieść – 16 800 zł. W związku z tym osoby prowadzące działalność bez rejestracji nie przekraczając limitu prowadzenia takiego biznesu, jednocześnie nie przekroczą limtu obrotu odnoszącego się do zwolnienia z obowiązku księgowania na kasie fiskalnej. UWAGA na pułapkę! W przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zwolnienie będzie przysługiwać jeżeli obrót (z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) nie przekroczył, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Pułapka dotycząca kasy fiskalnej, w którą mogą wpaść nierejestrowani przedsiębiorcy. O co chodzi z pułapką dotyczącą kasy fiskalnej? Kwota 20 000 zł dotyczy całego roku podatkowego. Jeśli rozpoczniesz prowadzenie działalności nierejestrowanej w trakcie trwania roku (np. w czerwcu, wrześniu, grudniu) to kwotę limitu odnoszącą się do zwolnienia z księgowania przychodów na kasie fiskalnej liczymy proporcjonalnie do tego okresu!Przykład: Nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 kwietnia 2021 r., wtedy miała też miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Jaki policzyć limit obrotów w odniesieniu do obowiązku księgowania przychodów na kasie fiskalnej? Kwota limitu razy (liczba dni prowadzenia sprzedaży pozostała do końca roku / liczba dni w roku podatkowym). x (274/ 365) = 15 013,7 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy. Jednak jeżeli podatnik do końca roku 2020 nie przekroczył powyższego limitu – 15 013,7 zł, to do końca roku 2021 r. oraz od 1 stycznia 2022 r. nadal ma prawo do zwolnienia z obowiązku instalacji kasy (aż do momentu, gdy przekroczy obrót 20 000 zł ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w roku 2022). Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpoczął biznes na próbę w kwietniu to pilnując limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej do końca roku może osiągnąć maksymalnie 12 600 zł przychodu należnego. Nie ma więc w takiej sytuacji obaw, że będzie trzeba rozpocząć księgowanie przychodów na kasie fiskalnej w roku rozpoczęcia prowadzenia działalności nierejestrowanej. Przykład: Załóżmy, że nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 1 grudnia 2021 r., wtedy będzie też miała miejsce pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Czy ma to jakiś wpływ na limitu dotyczący zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? x (30/365)= 1643 zł – limit, po przekroczeniu którego podatnik będzie zobligowany do zainstalowania kasy nierejestrowany przedsiębiorca nie przekroczy limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej (1400 zł przychodu należnego miesięcznie), to nie przekroczy też limitu dotyczącego kas fiskalnych. UWAGA! Jeśli nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności nierejestrowanej w dniu 6 grudnia lub w ciągu kolejnych dni ostatniego miesiąca roku, może stracić prawo do zwolnienia dotyczącego kas fiskalnej, nie przekraczając jednocześnie limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej. Przykład: Nierejestrowany przedsiębiorca rozpocznie działalność nierejestrowaną 6 grudnia 2021 roku i tego dnia dokona pierwszej sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. Limitu odnoszący się do kas fiskalnych dla takiego przedsiębiorcy to: x (25/365) = 1369,8 zł – graniczna kwota obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie powoduje utratę zwolnienia! W takiej sytuacji osoba prowadząca biznes na próbę będzie zobowiązana po przekroczeniu takiego limitu, rozpocząć księgowanie na kasie fiskalnej. Nierejestrowany przedsiębiorca straci prawo do zwolnienia. Wykonywanie niektórych rodzajów czynności czy usług powoduje obowiązek księgowania przychodów na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (czy rolników ryczałtowych). Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorcom. Wynika to z faktu, że rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w paragrafie czwartym wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia, występuje w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych. Mowa o sprzedaży takich towarów jak: gaz płynny i paliwa silnikowe,części do silników spalinowych i samych silników (w tym tłokowych wewnętrznego spalania),nadwozia do pojazdów silnikowych, przyczepy, naczepy i kontenery,części i akcesoria do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli),sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny (z drobnymi wyjątkami),sprzęt fotograficzny (z drobnymi wyjątkami),wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku o którym mowa w art. 113 i 9 ustawy o VAT,nośniki danych cyfrowych i analogowych,wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe,perfumy i wody toaletowe. Zwolnienie nie dotyczy również przedsiębiorców, którzy oferują usługi: przewozu pasażerskiego komunikacją samochodową,przewozu taksówkami,naprawy pojazdów silnikowych,wulkanizacyjne,badań i przeglądów pojazdów silnikowych i motorowerów,opieki medycznej i stomatologicznej,prawnicze i doradztwa podatkowego,związane z wyżywieniem, wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu,rozrywkowe i rekreacyjne w zakresie wstępu. Wyłączenia ze zwolnienia a prowadzenie działalności nierejestrowanej? Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną zazwyczaj prowadzą mały, prosty biznes rękodzielniczy (np. tworzenie kartek, tworzenie makramy czy ozdób do domu), fotograficzny (wykonywanie sesji zdjęciowych w oparciu o umowę o dzieło) lub e-commerce (np. sprzedaż szkoleń online) . W takich sytuacjach zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej będzie można zastosować. Jednak jeśli jesteś osobą, która w ramach działalności nierejestrowanej chciałaby wykonywać usługi w np. branży kosmetycznej, fryzjerskiej, gastronomicznej albo jeśli w ramach sprzedaży rękodzieła tworzysz biżuterię (wyroby) z metali szlachetnych (lub z udziałem tych metali), to już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności nierejestrowanej (lub rolników ryczałtowych) musisz księgować swoje przychody na kasie fiskalnej. Obowiązek ten powstaje niezależnie od tego jaki miesięcznie przychód będziesz generować. Ważne interpretacje dotyczące kas fiskalnych w działalności nierejestrowanej: Działalność nierejestrowana w branży kosmetycznej a kasa fiskalna:Interpretacja indywidualna sygn. z dnia 24 09 2018 r. Działalność nierejestrowana w branży gastronomicznej a kasa fiskalna. Interpretacja odnosząca się do działalności polegającej na pieczeniu w domu tortów:Interpretacja indywidualna z dnia 22 kwietnia 2020 r. Działalność nierejestrowana a produkcja biżuterii. Interpretacja nie odnosi się bezpośrednio do tematu kas fiskalnych, ale dotyczy zwolnienia z VAT i zawiera ważne informacje dotyczące rozumienia pojęć związanych z produkcją biżuterii w ramach działalności nierejestrowanej: Interpretacja indywidualna sygn. z dnia 5 października 2019 r. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak rozpocząć księgowanie przychodów? Osoby które nie mogą skorzystać ze zwolnienia i muszą księgować swoje przychody z działalności nierejestrowanej na kasie fiskalnej, powinny podjąć się pewnych czynności jeszcze przed rozpoczęciem pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Jakie czynności są najważniejsze? Skontaktuj się z Urzędem Skarbowym w celu upewnienia się, że rodzaj Twojej działalności nierejestrowanej obliguje Cię do księgowania przychodów na kasie w Urzędzie Skarbowym formularz NIP-7, celem uzyskania Numeru Identyfikacji kasę i zamów u serwisanta kas usługę otrzymaniu kasy i raportu z jej fiskalizacji dołącz go do książki swojej kasy. Książkę musisz przechowywać przez cały czas korzystania z kasy,Zgłoś dane kasy fiskalnej poprzez wypełnienie odpowiedniego formularza. Następnie wyślij ten formularz do Urzędu Skarbowego, by otrzymać numer ewidencyjny,Nanieś numer ewidencyjny na kasę i wpisz go do książki sprzedaż i księguj swoje przychody na kasie fiskalnej. Więcej o fiskalizacji i zgłaszaniu danych kasy fiskalnej przeczytasz na stronie Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Jak uzyskać zwrot kosztów za zakup urządzenia? Każda osoba, która spełnia odpowiednie warunki może ubiegać się o zwrot kosztów za zakup kasy fiskalnej. Nie ma żadnych szczególnych wytycznych dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Ulga na zakup kasy on-line przysługuje bowiem zarówno przedsiębiorcom, którzy rozliczają podatek VAT, jak i przedsiębiorcom, którzy są z tego obowiązku zwolnieni lub wykonują wyłącznie czynności niepodlegające opodatkowaniu i ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej (bierni podatnicy VAT). W zależności od statusu podatnika VAT, nierejestrowany przedsiębiorca może rozliczyć zwrot w deklaracji VAT (jeśli jest czynnym podatnikiem VAT) lub składając wniosek do urzędu skarbowego (jeśli jest biernym podatnikiem VAT). Ulga na zakup kasy wynosi 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie otrzyma więc pełnego zwrotu za zakup kasy fiskalnej. Wszystkie najważniejsze informacje na temat zwrotu kosztów za zakup kasy fiskalnej (dokumenty, załączniki do wniosku, terminy) znajdziesz na stronie UWAGA! Jeśli w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania nierejestrowany przedsiębiorca przestanie używać kasy on-line, bo zakończy prowadzenie biznesu na próbę, będzie wówczas zobowiązany do zwrócenia pieniędzy otrzymanych w ramach ulgi na zakup kasy fiskalnej. Zwrot pieniędzy będzie obowiązkowy także w sytuacji, gdy nierejestrowany przedsiębiorca: trwale i bez zgody naczelnika urzędu skarbowego nie zapewni połączenia umożliwiającego przesyłanie danych miedzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas;nie zgłosi kasy fiskalnej do obowiązkowego przeglądu technicznego, co najmniej raz na 2 lata (od dnia fiskalizacji lub ostatniego przeglądu technicznego). Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Obowiązki księgowe i dokumentacyjne nierejestrowanych przedsiębiorców: Księgowanie na kasie fiskalnej każdej transakcji sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (lub rolników ryczałtowych).Wydawanie klientom paragonów potwierdzających raportów dobowych. Raporty dobowy należy wystawić po zakończonym dniu sprzedażowym, najpóźniej przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego. Jeśli jednak w ciągu dnia nie zarejestrowano żadnej sprzedaży, nie trzeba drukować raportu dobowego za ten raportów miesięcznych. Raport miesięczny należy wystawić po zakończeniu miesiąca, w którym odbywała się sprzedaż, najpóźniej do 25 dnia następnego kasy na przegląd techniczny (minimum co 2 lata).Przechowywanie książki Kasy Rejestrującej przez cały okres używania kopii każdego wydanego paragonu – przez 5 lat, licząc od końca roku obrotowego, w którym został on wydrukowany. Kasa fiskalna a działalność nierejestrowana. Co grozi nierejestrowanym przedsiębiorcom za brak kasy fiskalnej lub nieewidencjonowanie niektórych sprzedaży? Art. 60. § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek Kodeks karny skarbowy Na nierejestrowanego przedsiębiorcę, który naruszy obowiązki ewidencjonowania obrotu w kasie fiskalnej mogą zostać nałożone określone sankcje karne. Sankcje grożą w przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną dokonała uchybień w sposób zawiniony. Uchybienia mogą obejmować dwa rodzaje przypadków: Nieprowadzenie ewidencji na kasie fiskalnej (w ogólne), pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku. Jest to przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży. Jest to przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej. Chcesz wystartować z działalnością nierejestrowaną? Kup e-book Biznes Mamy, który jest kompendium wiedzy prawnej i księgowej na temat startowania z biznesem na próbę. Podstawa prawna artykułu: Ustawa o podatku od towarów i Ministra Finansów w sprawie kas Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas Ministra Finansów w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas Kodeks Karny Skarbowy. Odsłony: 6026

Sprzedaż na targach a kasa fiskalna. W przypadku sprzedaży na rzecz firm przedsiębiorca może udokumentować sprzedaż za pomocą faktury VAT lub paragonu z NIP. Natomiast na rzecz osób prywatnych sprzedaż na targach należałoby nabić od razu na kasę fiskalną. Przy czym nie będzie to konieczne, jeśli: Na naszym blogu znajdziesz odpowiedź na pytanie, czym jest nierejestrowana działalność gospodarcza, jakie są jej największe zalety i kto może się na nią zdecydować. Dzisiaj z kolei pragniemy wyjaśnić, jak w związku z nierejestrowaną działalnością gospodarczą wystawić rachunek. Wszystkich zainteresowanych tą formą działalności zapraszamy oczywiście do czytania! Działalność nierejestrowana – faktura jest niezbędna? W tym miejscu pragniemy zaznaczyć, że prowadząc nierejestrowaną działalność gospodarczą, fakturę bądź rachunek musimy wystawiać jedynie na prośbę klienta, zgłoszoną nie później niż 3 miesiące od daty dokonania transakcji. Od momentu zgłoszenia zapotrzebowania mamy tydzień na dopełnienie swojego obowiązku prawnego. W innej sytuacji realizacja zamówień w sklepie internetowym z naszej strony może przebiec bez tego rodzaju formalności. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Czy sprzedawca w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej musi posiadać kasę fiskalną? To zależy od jego przychodu. Zgodnie z prawem sprzedawca jest zwolniony z obowiązku używania kasy, jeśli świadczy usługi sprzedaży osobom fizycznym, a jego obroty nie przekraczają kwoty zł. Pozostając w temacie obowiązków sprzedawcy – czy sklep internetowy musi mieć regulamin? Tłumaczymy w podlinkowanym wpisie. Działalność nierejestrowana – jak wystawić rachunek Jeśli nasz klient zechce otrzymać rachunek, możemy przygotować go na kilka różnych sposobów, za każdym razem dbając o spełnienie wszelkich wymagań dotyczących jego formy. Gdy zatem chodzi o działalność nierejestrowaną – wzór rachunku zawiera takie informacje jak data wystawienia i numer dokumentu, dane sprzedającego i kupującego, nazwa produktu lub usługi (także jej zakres) oraz łączna suma należności. Osoba poszukująca odpowiedzi na pytanie, jak wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, może także zawrzeć w dokumencie sprzedaży nr konta, na które dokonano płatności. Zobacz, jak założyć sklep internetowy – krok po kroku! Działalność nierejestrowana a faktura bez VAT Sprzedawca, który na prośbę klienta jest zobligowany do sporządzenia dokumentu stanowiącego potwierdzenie transakcji, może wystawić zarówno rachunek, jak i fakturę bez VAT. W przypadku działalności nierejestrowanej faktura tego typu powinna zawierać datę wystawienia oraz jej numer kolejny, imiona i nazwiska oraz adresy sprzedawcy i nabywcy, opis towarów lub usług, liczbę sprzedanych towarów lub charakter usług, ich cenę jednostkową oraz sumę należności. Przygotowując w ramach działalności nierejestrowanej rachunek lub fakturę, można skorzystać ze wzorów dostępnych w sieci. Ważne jednak, aby upewnić się, że dany formularz zawiera wszelkie niezbędne z prawnego punktu widzenia elementy. Przekonaj się, jak może wyglądać obsługa klienta prowadzona przez profesjonalny podmiot zewnętrzny! Pamiętajmy, że nawet jeśli zdecydowaliśmy się na nierejestrowaną działalność gospodarczą, nadal musimy odprowadzać podatki – w tym przypadku, składając PIT-36. Znaczącą różnicę stanowi fakt, że nie rozliczamy się z każdej transakcji, lecz dopiero pod koniec roku podatkowego. Obowiązek płacenia podatku VAT a nierejestrowana działalność gospodarcza Istnieją także przypadki, gdy mimo prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej faktura VAT okaże się nieodzowna – np. wtedy, gdy podejmujemy współpracę z firmami będącymi płatnikami VAT. Bez względu na wartość sprzedaży nie możemy również skorzystać z ulgi w płaceniu podatku, jeśli świadczymy usługi prawnicze, doradcze, windykacyjne lub jubilerskie, a także wtedy, gdy zajmujemy się dostawą artykułów jubilerskich lub innych wykonanych z metali szlachetnych, produktów objętych akcyzą, nowych środków transportu, czy też hurtowych bądź detalicznych części samochodowych. Kwestię tę szczegółowo reguluje Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Mając świadomość tego, jak wystawić rachunek w ramach nierejestrowanej działalności gospodarczej, możemy skupić się na rozwoju sklepu internetowego. Kiedy nasza działalność przerodzi się w prężnie działającą firmę, warto dopracować każdy aspekt logistyki sklepu lub… postawić na współpracę z dostawcą skutecznych rozwiązań dla przedsiębiorstw, takim jak MW Logistics. Firma zapewnia pełne wsparcie logistyczne wszystkim podmiotom gospodarczym, które potrzebują usług takich jak magazynowanie asortymentu sklepu w magazynie zewnętrznym, czy też profesjonalny fulfillment, a więc pełną obsługę zamówień realizowanych w centrum logistycznym. Kompleksowe działanie jest gwarancja sukcesu w każdej branży! Przeczytaj również . 415 365 97 783 439 183 262 576

kasa fiskalna a działalność nierejestrowana